Уход от налогов схема с товарным знаком

Бесценная лицензия

Основные налоговые последствия такой схемы связаны с налогами на . то лицензионные платежи за использование товарного знака. Полагаю, что схема мошенничества была им продумана заранее. Но работы еще предостаточно, потому что новые схемы ухода от налогов постоянно чужого товарного знака до неправомерных действий при банкротстве. СХЕМА УХОДА ОТ НАЛОГОВ Право на государственную регистрацию товарного знака может быть передано безвозмездно. Изменение в заявке на.

В другом деле оценка рыночной ставки роялти была произведена не за проверенный период, а на более позднюю дату. При этом эксперт распространил ставку роялти, рассчитанную им за использование одного товарного знака, в отношении двух товарных знаков. Также суд отметил, что при подготовке заключения использовались устаревшие данные постановление от Еще в одном случае эксперт сравнил размер роялти по товарному знаку налогоплательщика с суммами вознаграждений на товарные знаки иных категорий товаров, регистрируемых по различным классам МКТУ.

Риски компаний при выплате роялти

Суд указал на то, что в нарушение статьи 40 НК РФ сопоставленные товарные знаки не являются однородными постановление от Претензии могут касаться обоснованности выплат Достаточно часто налоговые органы предъявляют претензии сразу ко всей сумме роялти, признавая, что выплата направлена исключительно на занижение налоговой базы по налогу на прибыль.

В таких случаях сумма вознаграждения не оспаривается, а рассматривается наличие деловой цели и экономическая обоснованность выплат. Это меняет стратегию защиты интересов налогоплательщика. В таких спорах он должен доказать, что указанные расходы связаны с осуществлением его хозяйственной деятельности, направлены на получение дохода, являются экономически оправданными и документально подтверждены п.

Чаще всего налоговый орган пытается доказать отсутствие экономической цели заключения лицензионных договоров, например в силу того, что налогоплательщик, уплачивающий роялти за использование товарного знака, сам товар не производит, а только покупает его и перепродает. Инспекции ссылаются на то, что, продавая готовый товар, правообладатель товарного знака автоматически предоставляет право на его дальнейшее использование.

Иные полномочия перепродавцу не нужны. Товар поступает упакованным, промаркированным, и на нем уже проставлены товарные знаки.

Таким образом, по мнению налоговых органов, приобретая товар с нанесенным на него товарным знаком и продавая его дальше, налогоплательщик не нуждается в отдельном приобретении прав на использование товарного знака на данном товаре.

Четыре схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС

А значит, заключение лицензионного договора не является обязательным и экономически не обосновано. Суд указал, что компания преследовала деловую цель, заключая лицензионные договоры, а именно обеспечивала себе исключительное право на организацию производства продукции на территории Российской Федерации под широко известными товарными знаками и последующую его реализацию в рамках национального рынка.

При этом общество определялось иностранными правообладателями как единственное лицо, уполномоченное на введение производимой лицензионной пивоваренной продукции в гражданский оборот на территории Российской Федерации. При рассмотрении судами подобных дел акцент в защите ставится на то, что сделки с контрагентом реальны, прямо связаны с осуществляемой деятельностью и направлены на получение дохода.

Иные аргументы компании предлагали, исходя из условий своих договоров с правообладателями. Так, в одном случае лицензионный договор предоставлял право не только на нанесение товарного знака на товары, но и иные правомочия: В другом случае по договору с правообладателем общество имело право ставить логотип на продукцию, произведенную по его заказу третьими лицами. Кроме того, заключение лицензионного договора являлось необходимым условием для ввоза товаров на территорию Российской Федерации постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от В таких же обстоятельствах решение может быть принято и не в пользу налогоплательщика.

Негативным фактором в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Западно-Сибирского округа постановление от Суд обратил внимание на то, что в договорах не указаны сведения о товарных знаках, знаках обслуживания, коммерческих обозначениях, научных изобретениях и других составляющих комплекса исключительных прав, переданных правообладателем компании.

Четыре схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС

Отсутствовали также документы, подтверждающие факт передачи соответствующих исключительных прав. Негативным для налогоплательщика фактором в подобных спорах может служить то обстоятельство, что фактически хозяйственная деятельность не изменялась после заключения лицензионного договора. Например, использование товарного знака происходило как до заключения лицензионного соглашения, так и после.

Однако этот аргумент можно оспорить. Федеральный арбитражный суд Уральского округа в постановлении от В данном деле был еще один отрицательный фактор: Но налоговая инспекция не смогла в суде доказать, что взаимозависимость участников повлияла на условия и экономические результаты сделки, в том числе на установление размера роялти.

А при рассмотрении дела Федеральным арбитражным судом Московского округа постановление от И отсутствие лицензионных платежей подозрительно Если компания использует товарный знак без уплаты вознаграждения, то это не означает, что у налоговиков к ней не возникнут вопросы.

Согласно пункту 8 статьи НК РФ, безвозмездно полученные имущественные права должны учитываться в составе внереализационных доходов налогоплательщика. В деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Северо-Западного округа постановление от И поскольку отношения в целом носили возмездный характер, то выводы налогового органа о возникновении у компании дохода суд признал необоснованными.

Аналогичная тактика использована в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Уральского округа постановление от В некоторых случаях налогоплательщики оспаривают сумму расчета дохода. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от А значит, не может являться основанием для доначисления налога на прибыль. Компания при защите сослалась на то, что изобразительные элементы, совпадающие с товарными знаками, которыми, по мнению налогового органа, она пользовалась безвозмездно — дизайн упаковок чая и кофе на оригинал-макетах, — были созданы ее работниками на основании служебных заданий.

Часто бизнес, предчувствуя налоговые доначисления, принимает решение перевести деятельность на новое юридическое лицо. А старую компанию просто ликвидировать.

Ликвидируем фирму и открываем новую: каковы риски такой схемы ухода от налога? - New Retail

В этой связи в прошлом году были приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым новое юридическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности по долгам старой ликвидированной компании. Для того чтобы начать работу по снижению рисков, необходимо предварительно оценить то, насколько они реальны, и в каком объеме могут нанести вред компании.

История развития событий такова, что Федеральным законом от В качестве таких лиц закон устанавливает следующих лиц: Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Законодательством РФ о налогах и сборах не установлены ограничения в виде возможности взыскания задолженности по налогам лишь с российских основных или зависимых обществ налогоплательщика.

То есть иностранные зависимые лица также рискуют.